Hoe navigeer je binnen de installatiebranche door de Wet DBA?

In samenwerking met Lance Free organiseerden we in januari drie webinars voor onze leden over impact van de Wet DBA voor de installatiebranche. Heb je de sessies gemist? We hebben de belangrijkste inzichten voor je op een rij gezet.

Op 18 december werd het handhavingsplan van de Belastingdienst voor de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (Wet DBA) gepresenteerd. Deze wet speelt een cruciale rol in het bestrijden van schijnzelfstandigheid, met name in sectoren zoals de bouw, techniek en installatiebranche, waar veel met zzp’ers gewerkt wordt. Deze wet regelt de relatie tussen opdrachtgevers en opdrachtnemers in Nederland, en is met name relevant voor de vraag of iemand werkt als zelfstandige of als werknemer in loondienst.

Belangrijke punten uit het handhavingsplan
- Vanaf 2025 start de Belastingdienst met bedrijfsbezoeken om arbeidsrelaties te controleren.
- In 2025 zullen er geen boetes worden opgelegd. Dit betekent niet dat je nog een jaar niks hoeft te doen. De Belastingdienst kan namelijk wel naheffingen opleggen.
- De goedgekeurde modelovereenkomsten blijven geldig tot 2029.
- De opgelegde naheffingen kunnen niet verder teruggaan dan 1 januari 2025.
Wanneer is een zzp’er echt zelfstandig?
De Belastingdienst heeft de regels aangescherpt en biedt nu een afwegingskader om te bepalen of een zzp’er mogelijk als schijnzelfstandige wordt beschouwd. Belangrijke factoren zijn onder andere de duur van het project, de vrijheid in werkuitvoering en de aanwezigheid van een gezagsverhouding. Zzp’ers die langdurig op hetzelfde project werken, kunnen risico lopen op schijnzelfstandigheid.
Zzp’ers genieten van hun vrijheid en flexibiliteit, maar het brengt ook maatschappelijke problemen met zich mee. Zzp’ers denken bijvoorbeeld vaak niet na over de opbouw van pensioen, een arbeidsongeschiktheidsverzekering of een aansprakelijkheidsverzekering.
Het werken met een eenheidsprijs
Werken op basis van een eenheidsprijs kan helpen om te voldoen aan de Wet DBA binnen de installatiebranche, omdat het de zelfstandigheid van de zzp’er benadrukt. Dit gebeurt door:
- Ondernemerschap tonen
Wanneer een zzp’er werkt op basis van een eenheidsprijs, wordt hij betaald voor bijvoorbeeld installatie van een CV ketel, in plaats van per uur. Dit laat zien dat de zzp’er een ondernemersrisico draagt omdat hij het werk aanneemt en omdat de inkomsten afhankelijk zijn van de geleverde prestaties, niet van de hoeveelheid uren of tijd die wordt gewerkt. - Geen gezagsverhouding
Werken op een eenheidsprijs kan aangeven dat er minder sprake is van een gezagsverhouding. Bij een uurtarief wordt vaak meer toezicht gehouden op de tijd en manier waarop het werk wordt uitgevoerd, wat kan wijzen op een verkapt dienstverband. Bij een eenheidsprijs is er vaak meer vrijheid voor de zzp’er om zelf te bepalen hoe en wanneer het werk wordt uitgevoerd, zolang het gewenste resultaat maar wordt behaald. - Resultaatverplichtingen
Bij een eenheidsprijs gaat het meestal om een resultaatverplichting: de zzp’er wordt betaald voor het behalen van een specifiek resultaat of het voltooien van een taak. Dit is een belangrijke indicator van zelfstandigheid. Bij schijnzelfstandigheid heb je een persoonlijke inspanningsverplichting en is het dus persoonsgebonden: je mag jezelf niet zomaar laten vervangen en wordt je betaald voor je aanwezigheid.

Controle door de Belastingdienst
De Belastingdienst heeft een webmodule opgesteld met 36 punten om de opdrachtgever te helpen bij het controleren van de samenwerkingen met zzp’ers conform de Wet DBA.
Belangrijke punten voor de installatiebranche zijn o.a.:
- De zzp’er moet zelf bepalen hoe het werk wordt uitgevoerd.
- Er mag geen sprake zijn van een gezagsverhouding.
- De zzp’er moet zijn werk zelfstandig uitvoeren, zonder bij te dragen aan de reguliere bedrijfsvoering van de opdrachtgever.
Ook wordt het zogenaamde urencriterium in de gaten gehouden: bij langdurige inzet van een zzp’er (meer dan 660 uur per jaar, ongeveer 4 maanden fulltime) moet deze worden vervangen om schijnzelfstandigheid te voorkomen.
Financiële consequenties
De Belastingdienst kan boetes opleggen voor schijnzelfstandigheid, die oplopen tot 50% van de niet betaalde loonbelasting en premies. Tot eind 2025 worden er echter geen boetes opgelegd, maar de Belastingdienst kan wel premies met terugwerkende kracht terugvorderen, zelfs vanaf 1 januari 2025.
Wat moet ik administratief op orde hebben?
Om als ondernemer te voldoen aan de Wet DBA in de installatiebranche, is het belangrijk om te zorgen voor een heldere en verantwoorde samenwerking met zzp’ers. Het gebruik van een eenheidsprijs contract kan helpen om het risico op schijnzelfstandigheid te verkleinen. Daarbij is het belangrijk dat de administratie goed op orde is zodat als de Belastingdienst een boekenonderzoek komt uitvoeren jij alles kunt aantonen:
- Gebruik per project een goedgekeurde modelovereenkomst van de Belastingdienst
- Check de aansprakelijkheidsverzekering en de certificaten van de zzp’er.
- Doe een KVK, ID en BTW nummer check en herhaal dit jaarlijks.
- Houdt het aantal ingediende uren bij zodat je onder het urencriterium blijft
- Geef zzp’ers projecten met een duidelijke kop en een staart
- Bij schade betaalt de zzp’er zelf
Daarnaast is het verstandig om gebruik te maken van systemen zoals Lance Free’s Freelance Management Systeem (FMS) om de administratie en compliance rondom zzp’ers goed te regelen en controle van de Belastingdienst voor te zijn. Lance Free heeft de monitoring van arbeidsrelaties geïntegreerd in het systeem. Met onze tool krijg je bij elk project direct inzicht in mogelijke schijnzelfstandigheid en blijf je op de hoogte van het aantal gewerkte uren van de zzp’er binnen jouw project. Daarbij worden alle certificaten en verzekeringen gecheckt.
Voor opdrachtgevers die geen boetes willen riskeren, is het belangrijk om vanaf 2025 goed voorbereid te zijn, het urencriterium in de gaten te houden en de verhoudingen met zzp’ers transparant te maken. Met de juiste tools en adviezen kun je de kans op naheffingen en boetes minimaliseren. En heb je al jouw administratie op één plek!
Wil je meer informatie over het Freelance Management Systeem?
Boek een persoonlijke demo bij een specialist van Lance Free. Zij leggen graag aan je uit hoe je voldoet aan de Wet DBA in de installatiebranche.
Gerelateerd nieuws
Wil je meer nieuws lezen? Ontdek dan de gerelateerde nieuwsberichten hieronder of ga naar het overzicht van alle nieuwsberichten.